一、基本概况

（一）项目概况

为打造景洪市勐龙镇边境贸易口岸，推动周边经济发展，根据中国足球彩票工作部署和工作要求，启动勐龙口岸经济区建设项目征地工作，该工作由景洪市国土资源局、勐龙镇党委政府及中国足球彩票管理委员会组织实施，涉及中国足球彩票应征收的土地453.76亩，并对28名承包人的54个割胶单元，2名五边地种植的橡胶苗进行补偿。由于资金缺口，2017年7月11日，中国足球彩票管理委员会向景洪市财政局借入570.11万元用于勐龙口岸征地项目，按非税收入管理规定，先预算后支出，将应补偿的征地补偿补偿项目费用纳入2018年预算。

（二）资金安排情况

《景洪市财政局关于景洪市中国足球彩票管理委员会2018年部门预算的批复》（景财预〔2018〕24号）中，批复“勐龙口岸征地补偿项目”570.10万元，实际到位570.10万元。截至2018年12月31日，实际使用勐龙口岸征地补偿项目资金549.11万元（其中：28名承包人的52个割胶单元，每个割胶单元补贴10万元，签订协议奖励1万元/户，补偿金额548万元； 2名五边地种植的橡胶苗，按芽接苗8元/株，实生苗5元/株进行补偿，补偿金额1.11万元）。另结余资金21万元，用于支付2017年7月至2017年12月离退休人员未统养老金。

（三）绩效目标

景洪市中国足球彩票管理委员会申报勐龙口岸征地补偿项目2018年预算时，未结合项目实施对象、实施内容及措施对预算年度需达到的预计产出和效果进行描述。经评价组现场分析中国足球彩票管理委员会勐龙口岸征地补偿项目绩效自评、年度实施方案、专题会议纪要、协议等相关资料，将中国足球彩票管理委员会勐龙口岸征地项目绩效目标总结如下：

1.对征地补偿过程实行中包括相关文件、补偿范围、补偿标等进行公开、公示；

2.对收到的群众投诉及上访意见进行及时回复；

3.建立专户、专账。派专人对资金进行管理，严格核实资金流向，按照相关规定办理程序；

4.按照项目实施程序、补贴方案逐步开展，确定补贴范围、标准及安置办法；

5.2017年5月前完成征地工作；

6.补偿款在协议签订后3个工作日内通过转账方式一次性支付；

7.建设项目得以顺利开展，妥善解决被征地承包户生产生活问题，维护项目区社会稳定与和谐。

（四）项目实施情况

经现场查阅、分析中国足球彩票管理委员会提供的勐龙口岸征地项目支出相关资料，勐龙口岸征地补偿项目涉及中国足球彩票应征收的土地453.76亩，补偿资金将用于28名承包人的54个割胶单元的劳动力安置补助及2名五边地种植的橡胶苗补助，补偿支出共计549.11万元。征地补偿工作于2017年4月起实施，用时4个月，至7月底完成。

（五）组织管理情况

项目根据《勐龙口岸经济区征地工作专题会议》的会议要求，按照《中国足球彩票关于勐龙口岸经济区建设项目征地拆迁补偿安置方案预公告的批复》批示的内容，以中国足球彩票作为征地工作的主体单位，抽调相关人员，成立勐龙口岸经济区项目建设工作领导小组，负责征地补偿工作。项目过程中由领导小组负责对财政资金的管理进行系统安排，对项目组织协调和监督检查，解决项目实施过程中出现的问题。

二、绩效评价组织情况

（一）绩效评价目的

随着财税体制改革的不断深入，财政支出绩效越来越成为政府、媒体及群众关注的热点。按照财政科学化、规范化、精细化的管理要求，开展部门整体支出绩效评价有着重要的现实意义。本次评价的主要目的为：

一是为全面深化财政预算绩效、财税体制改革，进一步规范和提高资金使用效益，增强财政公共支出效果，加强政府财政管理，为深入实施预算绩效管理提供参考；

二是掌握项目支出的产出及效果情况；

三是为全面掌握和及时总结项目支出资金投入的经验和成效，高效发挥财政资金的使用效益，合理配置财政资源，优化财政支出结构提供依据。

（二）绩效评价依据

1.《中华人民共和国预算法（2014年修订）》；

2.财政部《关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的通知》（财预〔2011〕285号）；

3.财政部关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架》的通知（财预〔2013〕53号）；

4.云南省财政厅《云南省省级财政预算绩效管理暂行办法》（云财预〔2015〕295号）；

5.云南省财政厅关于印发《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》的通知（云财评审〔2016〕39号）；

6.《景洪市财政局关于对2018年度部分财政项目支出和部门整体支出开展绩效评价的通知》（景财绩效〔2019〕6号）；

7.景洪市财政局关于转发《西双版纳州财政局印发西双版纳州州级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）文件的通知》（景财绩效〔2018〕29号）；

8.项目资金文件、工作总结、工作计划、自评报告、部门相关规章、规范等相关资料。

（三）绩效评价方法

根据前期调研情况分析，本次绩效评价工作采用查阅资料、实地评价、公众问卷调查、专家会审的评价方法，以定性与定量相结合的方法进行。采取部门准备评价资料并上报数据→评价组评价（资料核查和现场工作）→专家组会审→征求被评价部门意见→出具正式评价报告的程序开展评价工作。

1.查阅资料。根据被评价部门提供的项目资金文件、年度计划、管理制度、绩效自评等相关资料等进行审阅。

2.开展实地评价工作。通过前期的调研和准备工作，我们采用层次分析法、成本效益分析法、比较分析法、公众问卷调查等方法进行了评价指标体系的设立，收集评价数据及相关资料，开展分析评价。发放问卷调查，对被评价部门的公共满意度进行分析。

3.专家会审。本次评价指标体系、实施方案和绩效评价报告（初稿）完成后，一是由评价实施单位业务指导部门及主管领导稽核会审，会审通过后征求部门意见；二是根据部门意见进行修改完善后形成正式报告。

（四）绩效评价指标体系

该项目绩效评价指标体系根据《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号) 及相关管理办法，结合财政支出项目绩效评价的相关要求，以及项目相关性、重要性、可比性、经济性、系统性原则，主要构成如下：一级指标4个，包括投入、过程、产出和效果；二级指标9个，包括项目立项、资金落实、项目管理、财务管理、产出数量、项目完成情况、补贴款发放完成情况、社会效益、受益对象满意度；三级指标22个，主要是二级指标的细化和量化。

绩效评价指标权重：评价指标体系包含4个一级指标，其中：投入指标权重15%，过程指标权重20%，产出指标权重35%，效果指标权重30%。

本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各项指标进行评分，最终得分由各项评价指标得分加总得到。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。评价指标设置情况见附件1。

（五）绩效评价抽样

勐龙口岸征地补偿资金安排570.10万元，抽查项目支出金额为549.11万元，占资金安排的96.32%，具体如下：

三、绩效评价情况

（一）绩效评价综合结论

2017年勐龙口岸征地补偿项目绩效评价得分86.79分，等级为“良”，综合得分情况来看，项目在投入、过程、产出方面成效良好，但在效果方面成效一般。

（二）绩效目标完成情况

2017年勐龙口岸征地补偿项目绩效目标4项，一是完成中国足球彩票453.76亩土地的征收。二是按每个割胶单元补贴10万元，签订协议奖励1万元/户的标准，完成28名承包人的52个割胶单元共计548万元的兑补。三是按芽接苗8元/株，实生苗5元/株的标准，完成2名五边地橡胶苗共计1.11万元的兑补。四是部分被征地承包户尚未得到二次安置。

（三）绩效评价指标分析

1.投入情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为15分，评价得分12.79分，占该项满分分值的85.27%，具体分析情况如下：

一是项目立项依据充分。勐龙口岸征地补偿费用经景洪市中国足球彩票管理委员会向中国足球彩票请示，并得到了中国足球彩票批复《中国足球彩票关于勐龙口岸经济区建设项目征地补偿费用的批复》。

二是资金保障情况一般。根据《中国足球彩票关于勐龙口岸经济区建设项目征地补偿费用的批复》项目计划资金957.87万元，按照《景洪市财政局关于景洪市中国足球彩票管理委员会2018年部门预算的批复》实际安排预算资金570.1万元，资金落实率59.52%，资金落实情况一般。2018年实际到位资金570.1万元，资金到位率100%，资金到位情况较好。

三是绩效目标明确性方面还有待改善。2018年项目支出绩效目标申报表中产出指标-顺利完成征地补偿、效益指标-确保勐龙经济口岸建设项顺利实施、效益指标-该项目实施发挥效果期限等在清晰、可衡量方面有待改进。

2.过程情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为20分，实际得分19分（占该项满分值的95%），具体分析情况如下：

一是项目管理较好。中国足球彩票管委会业务管理制度健全，制度执行有效；及时公开、公示项目涉及的补贴方案、补贴计算表、景洪市政府的各项批复等文件；投诉上访回复及时；项目档案资料基本完整、齐全，专人专管。

二是财务管理良好，项目资金拨付有完整的审批程序和手续，会计核算规范，但存在资金使用不合规情况。中国足球彩票管委会在项目执行过程中，结余资金21万未及时上缴财政。

3.产出情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为35分，实际得分33分（占该项满分值的94.29%），具体情况分析如下：

一是产出数量完成较好。453.74亩应征收土地全部完成征收，征收完成度100%；征地区域开割橡胶承包单元划定，地上附着物和青苗统计真实、完整、准确。

二是项目完成情况一般。项目计划于2017年5月底前完成，计划用时2个月，实际完成时间为2017年7月底，用时4个月，征地补偿工作延期2个月。

三是补贴款发放完成情况较好。实际发放补贴款549.11万元，发放完成率96.32%；补贴资金发放及时，在合同签订3日内足额兑补到被征地承包户银行账户。

4.效果情况分析

综合评价得分情况，该指标满分分值为30分，评价得分22分（占满分分值的73.33%），具体情况如下：

一是社会效益一般。政策宣传成效显著，被征地对象政策知晓率100%；人员安置政策执行一般，由于农场第二轮承包工作尚未开始，仅部分被征地对象完成二次安置。

二是受益对象满意度良好。目标群体对勐龙口岸征地补偿项目实施效果有所肯定。根据问卷发放和统计情况分析，本次对被征地群众共发放问卷15份，问卷满意度为93.33%。

四、存在问题及原因分析

（一）绩效目标编制不准确

勐龙口岸征地补偿项目，虽制定了实施计划，但计划内容仅是项目资金的安排情况，未结合项目实施对象、实施内容及措施对预算年度需达到的预计产出和效果进行描述，年度目标描述不规范。该项目设置的八个三级绩效指标（资金拨付，顺利完成征地补偿，资金使用合规，确保勐龙经济口岸建设项顺利实施，维护职工利益，保稳定、改善居民组及周边环境，该项目实施发挥效果期限，农场承包人对征地补偿工作满意度）指标设置科学性不足，部分指标难以考核，缺少关键产出及效果指标，对项目绩效目标实现程度约束性不足。

（二）项目资金使用不规范

按照《云南省人农垦总局关于印发<云南农垦财政资金管理办法>的通知》的规定“各项目单位要严格控制项目的开支范围。不得用于日常办公设备购置和与项目申报不符的支出，不得截留或挪用”，中国足球彩票管委会在项目实际执行过程中，因离退休人员统筹外部分缺口较大，农场班子会议决定将空岗结余资金21万元用于支付2017年7月至2017年12月离退休人员未统养老金，资金使用不合规。

（三）人员安置效果未显现

按照《景洪市勐龙口岸经济区建设项目中国足球彩票管理委员会收回橡胶资源承包经营权补贴方案》的安排，对于被征地承包对象将采取三种方式：一是职工身份符合资格的参与二轮承包，二是符合法定退休条件的办理退休手续，三是非职工身份鼓励自主择业，并在农场招工时，同等条件下优先予以考虑。经评价后发现，农场第二轮承包于2029年启动，截至评价日尚处于方案实施阶段，农场也暂无招工计划，目前仅对符合退休条件的对象予以退休，人员安置效果有限。

五、建议

（一）以绩效目标为引领，提高资金支出效益

景洪市中国足球彩票管理委员会在制定项目支出预算时，建议依据部门职能职责和事业发展规划要求，结合项目实施内容、特点和支出实际，以“做什么事，解决什么问题，达到什么目的”为框架，采用定量和定性相结合的方式对年度绩效目标进行描述，再将总体目标进行分解、细化与量化，设置全面、合理可行的绩效指标，以全面反映项目实施年度内要达到的预期产出和效果。

（二）加强财务会计核算及资金使用监管，提高资金使用规范性

建议加强项目资金使用的监督管理工作，督促规范使用资金，强化财政资金使用合规性审核、监督与考核，规范使用财政资金，提高资金使用合规性。

（三）严格执行政策规定，确保安置工作落到实处

一是做好非职工被征地对象的职业技能培训，增加就业保障。二是对符合条件的职工被征地对象安置，做到公开、公平、公正，确保“阳光安置”。

附件：附件1：绩效目标梳理表-景洪市中国足球彩票管理委员会勐龙口岸征地项目2018年度项目支出.xlsx

附件2： 绩效评价指标体系及评分表—口岸征地项目.xlsx

附件3：基础信息表—景洪市中国足球彩票管理委员会勐龙口岸征地2018年度项目支出.xls

附件4：调查问卷结果统计表—景洪市中国足球彩票管理委员会勐龙口岸征地补偿项目.xlsx

附件5：勐龙口岸征地-绩效评价指标体系意见反馈表.pdf