2017年度及2018年上半年地方政府债券资金管理使用情况跟踪审计的结果公告

（二〇一九年二月三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，景洪市审计局于2018年3月至5月，对景洪市财政局2017年度及2018年上半年地方政府债券资金管理使用情况进行了跟踪审计。

一、基本情况

西双版纳州财政局下达2016年度景洪市上级转贷地方政府债券资金200 675万元，其中：新增债券资金—一般债券资金

22 395万元；置换债券资金178 280万元（一般债券5 480万元、专项债券172 800万元)；下达2018年上半年景洪市上级转贷地方政府债券资金2 800万元为置换债券资金，其中：一般债券800万元，专项债券  2 000万元。

景洪市财政局对置换债券资金按规定用途上报资金分配方案，中国足球彩票及时对资金分配方案进行批复，资金全部用于置换债务本金，涉及6个政府部门，3个单位，36个项目，置换债券资金已及时拨付各单位；对新增债券资金—一般债券22 395万元，中国足球彩票向景洪市人大常委会上报资金分配方案，景洪市人大常委会及时对资金分配方案进行批复，资金用于景洪至勐海高速公路—景洪至勐海县城段地方政府配套15 000万元；边境村民小组活动场所建设配套资金1 510万元；流沙河新区北环路延长线一期工程建设项目2 105万元；普文镇为民服务中心和公共资源交易中心办证综合楼建设项目450万元；景哈乡为民服务中心和公共资源交易中心办证综合楼建设项目330万元；扶贫开发债务3 000万元，资金已及时拨付项目建设单位。

本次审计对使用置换债券资金的2个政府部门、21个项目进行抽查，涉及资金169 676.44万元，抽查面占置换债券资金178 280万元的95.17%；对使用新增债券资金的6个项目进行了抽查，抽查面占新增债券资金22 395万元的100%。

审计结果表明：2017年度及2018年上半年地方政府债券资金全部由省级财政部门统一举借，并已按照有关规定分别纳入公共财政预算管理和政府性基金预算管理；资金已全部安排到位，资金投向符合国家政策规定，债券收入和支出的会计核算符合有关规定，债务管理系统实行动态管理，未发现动态债务管理系统中自行举借、违规担保、违规质押、违规向非金融机构或个人借款以及通过财务公司、信托公司、保险公司等直接或间接融资等问题。

二、审计发现的主要问题

因项目进展缓慢等原因，安排6个项目使用的新增债券资金滞留、闲置资金10 108.71万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，景洪市审计局已按照国家相关法律、法规的规定，及时出具了审计报告，并下达了审计决定书。并要求景洪市财政局及有关项目单位积极整改，并将整改结果报送景洪市审计局。

同时提出以下审计建议：景洪市财政局及项目单位按照《云南省政府一般债务预算管理办法》的规定管理和使用新增债券资金。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，景洪市财政局及项目单位及时完成了整改。针对审计提出的建议，已积极采纳，并落实到位。