一年来，审计机关全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记考察云南重要讲话和对审计工作的重要指示精神，持续做实常态化“经济体检”工作。聚焦国家重大战略政策、重大建设项目、重点民生资金、重点风险隐患、公开权力运行开展审计监督。从审计情况看，景洪市各级各部门在市委坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕高质量发展首要任务以及“3815”战略发展目标，克服多重矛盾叠加困难，全力以赴抓经济促发展，各项事业取得新进展新成效。

——积极财政政策适度加力提效，推动经济总体回升向好。市本级一般公共预算收入完成146567万元，同比增长51.10%。其中：税收收入107210万元、非税收入39357万元。强化重点领域资金保障力度，新增专项债券资金136500万元。助企纾困，激发市场主体活力，全年降费363万元。

——民生支出保障持续有力，兜牢兜实民生底线。加大民生支持力度，全年民生资金支出410179万元，同比增长15.57%，占一般公共预算资金的74.46%。其中：社会保障和就业、教育、卫生健康等三项支出分别较上年增长27.22%、13.24%、12.59%。

——更好统筹发展和安全，有效防范化解重大风险。严格政府债务预算和限额管理，及时足额偿还到期政府债务本金156812万元、利息27639万元。强化国库资金调度和库款管理，全年“三保”支出290971万元，未发生舆情风险，牢牢兜住了“三保”底线。

一、审计情况

（一）财政管理审计情况

审计了景洪市2023年度市本级财政预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况。2023年，一般公共预算收入总量672451万元，支出665983万元，结转6468万元；政府性基金收入339294万元、支出329272万元，结转10022万元；国有资本经营收入总量1092万元、支出1092万元；社会保险基金收入409255万元、支出359068万元，年末滚存结余50187万元。发现的主要问题：一是预算编制不细化。产业发展资金、项目前期费、民族节日经费等8个专项资金44100万元留在财政本级代编预算，未细化到单位及项目。二是财政收入征管不严格。15家医疗单位未将非免疫规划疫苗接种服务费365.24万元纳入市级财政管理，3个单位未上缴利息收入475.72万元。三是财政暂付款清理不达标，未按要求控制在一般公共预算支出总计的5%以内。四是部分财政专项资金管理不到位。“一卡通”补助资金（农危改补助资金）兑付不及时90.30万元；农村义务教育营养餐补助存量资金闲置未及时收回47.55万元。五是部分领域违规收费。1个民办中学违规代收初中生课本资料费、直饮水费等费用336万元，超标准收取课后服务费84.76万元。

（二）部门预算执行审计情况

重点审计了共青团景洪市委、市妇联、市总工会、市红十字会等4个群团组织预算执行和社会捐赠款物管理使用情况。发现的主要问题：一是执行财经纪律不严格。3个单位审核把关不严，违规发放补助、超范围列支会议费及培训费等1.48万元；2个单位会员会费管理粗放，随意挤占挪用、私存私放、未及时上缴和返还基层组织等32.32万元。二是预决算管理不到位。3个单位存在预算编制不完整、绩效目标设定不合理、往来款长期挂账未清理、会计基础工作等不规范问题，涉及资金107.63万元。三是内部控制管理不完善、执行不到位。3个单位内控管理意识淡薄，存在管理制度不健全、相互矛盾、部分制度未有效执行，制度流于形式、管理失效等问题。四是社会捐赠款物管理不规范。2个单位存在制度不健全、信息公开不全面、记账不完整、出入库登记混乱以及部分捐赠款物未发挥效益等问题。

（三）重点领域审计情况

重点审计了产业扶持项目、乡村振兴及兴边富民相关政策和资金、保交楼专项借款和学前教育、特殊教育、普通高中教育经费保障等情况，并在各项审计项目中，关注了优化营商环境情况。发现的主要问题：一是未按计划投入资金。已标注的上级补助资金未能按要求用于边境幸福村项目13774.05万元。二是项目管理不到位。12个产业项目公示制度执行不严，存在未公示或公示时间不足；4个项目未按批复建设内容组织实施；87个项目进度滞后；29个项目资料缺失；1个项目后期养护不到位影响使用；“万吨水泥进农村”项目未按要求组织验收；1个项目拖欠企业账款20.77万元。三是保障对象不精准，帮扶政策执行存在偏差。未向287户农户发放民族团结示范户补助资金和劳务费133万元；向不符合条件人员发放边境居民补助、高龄补贴等资金4.09万元；向注销营业执照的3人发放创业担保贴息贷款33万元。四是部分产业项目带动持续增收作用不强。4个项目未按合同约定及时分配投资收益；个别村委会及小组未收取村集体收益1.60万元；2个项目建成后长期未投入使用，未发挥应有效益。五是减税降费政策未全面落实。4个单位19个项目应退未退项目保证金32.42万元；1个单位3个项目提高标准或未预留质保金；2个单位向企业转嫁费用0.5万元。六是教育政策执行及经费管理使用存在偏差。10所幼儿园违规发放38人家庭经济困难生活补助、应补未补人口较少民族义务教育阶段家庭经济困难学生生活补助、未上缴补助资金结余、应收未收174人次普通高中学生学费、1所民办学校无依据收取学费、1所学校超市供应商以公益之名在学校从事营利活动等，共涉及资金116.78万元。

（四）重点投资建设项目审计情况

结合中国足球彩票重点建设项目，采取竣工决算审计、跟踪审计等多种组织方式，对26个建设项目进行了审计，审计总投资674301.60万元。发现的主要问题：一是立项审批及报建程序等管理不规范问题较突出。1个单位15个项目存在未办理施工许可证、环评手续或施工图未经审查就擅自开工；13个已开工项目未完成施工图预算编制或审核；23个项目合同签订不规范或未履行合同约定。二是项目资金监管不严。9个项目未按合同约定扣回预付款11339.79万元；2个项目超付工程款和其他工程服务费用12.04万元；部分项目违规决策扩大项目资金使用范围；部分项目成本核算不规范、不合理2623.15万元等。三是项目工程造价高估冒算。14个项目多计工程进度款或结算造价款688.56万元；1个项目超概算近14%。

（五）国有资产审计情况

1.行政事业性国有资产审计情况。

在预算执行审计、专项审计、经济责任审计等项目中，重点关注行政事业性资产管理使用情况。审计发现的主要问题：一是基础性管理工作薄弱。129个已完工的乡村振兴项目未纳入相关管理系统进行资产后续管理；6个单位固定资产底数不清、少计漏记或遗失共涉及455件；4个单位新建、改扩建的5处房产、1个单位1套设备未纳入资产核算管理；二是采购和使用行为不规范。3个单位未按规定程序进行采购或采购资产未组织验收182件；3个单位未按要求对无法使用的资产进行报废；部分单位存在设备出借、房屋长期出租未按规定程序审批；1个单位无预算采购资产；三是部分资产未发挥效益。部分单位未对资产进行有效盘活和利用，导致7台可用设备长期闲置，4辆公务用车长期封停未使用；1个单位未及时收取土地租金13.39万元。

2.国有自然资源资产审计情况。

对1名市管乡镇主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是单位森林防火物资日常管理混乱，物资出入库记录不清以及土地面积数据更新不及时。二是生态环境保护责任未全面落实。4块天然林被违规采伐和占用22亩；部分自然村生活污水处理设施维护不到位，污水未经处理直排入河、水源地附近未设保护区、集镇饮用水源未进行检测等饮水安全隐患；耕地保护补偿缺乏具体工作措施；部分养殖场管理不到位，存在手续不全、养殖环境脏乱情况。

（六）审计移送的问题线索情况

2023年7月以来，市审计局向市纪委监委、主管部门出具移送处理书9份，涉及事项16项，其中：涉及群众身边不正之风和腐败类事项7项、违反中央八项规定及时实施细则精神类事项3项、国有资产资源管理类事项3项、违反其他财经纪律类事项3项。截至目前，移送事项已办结12项，23名责任人员已给予党纪政务处理，剩余4个事项正在办理中。

二、审计建议

（一）提升管理效能，增强财政保障能力。立足经济发展需求，全面落实优化营商环境政策，激发市场主体活力。加快项目前期准备工作，尽快形成更多实物工作量，切实发挥专项债券资金对重大项目的支撑作用。加大向上争取资金力度、强化“全口径”预算约束，狠抓组织财政收入，确保财政资金应收尽收。预算安排以收定支，量力而行，优化支出结构，强化资金统筹力度，夯实保障基础。

（二）坚持多措并举，推动资产提质增效。完善国资监管体系，建立存量资产盘活机制，夯实基础管理，充分挖掘有偿使用潜能，做到物尽其用，严防收益流失，减轻财政支出压力。完善社会捐赠资产管理机制，推动慈善事业健康发展。严格落实耕地、林地和水资源等自然资源资产保护政策，积极拓宽绿水青山转化为金山银山的有效路径，更好实现发展和保护的良性循环。

（三）深化底线思维，持续发力防范化解重大风险。紧紧围绕防范化解重大风险核心任务，提高对重点领域和关键环节的风险识别、预警和处置能力。多措并举防范化解债务风险，兜牢兜实“三保”底线，有效防范地方财政风险。加大执法力度，增强自然资源资产制度约束力，防范化解资源环境领域风险。

（四）严肃财经纪律，确保资金安全绩效。把“过紧日子”作为常态化纪律要求，从严控制一般性支出和非重点项目支出，精打细算，确保每一笔钱都用在刀刃上。加强对严重违反财经纪律行为的查处问责，让财经纪律成为不可逾越的“高压线”。

本报告反映的是此次市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。这些问题，审计机关已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对涉嫌违纪违法问题线索，已依纪依法移交相关部门进一步查处。下一步，审计机关将持续督促审计发现问题整改，并将整改情况及时向市人大常委会报告。