景洪市城市发展有限责任公司：

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务财政管理、提升会计信息质量的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规和《景洪市财政局关于印发2024年度会计信息质量检查工作方案的通知》（景财监绩〔2024〕20号）及《景洪市财政局关于开展2024年度会计信息质量检查的通知》(景财监绩〔2024〕24号)文件要求，景洪市财政局成立检查组于2024年5月15日对你单位开展现场监督检查，现将检查情况报告如下：

一、基本情况

（一）检查组织情况

根据《景洪市财政局关于印发2024年度会计信息质量检查工作方案的通知》（景财监绩〔2024〕20号）精神，我们通过“双随机、一公开”系统随机抽取了3名检查人员，对景洪市林业和草原局2023年度会计信息质量进行了检查工作。在检查组全体人员的共同努力和景洪市林业和草原局的大力支持配合下按时完成了检查工作任务。

（二）检查内容

重点关注企业2023年度企业会计准则执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为。同时，关注是否有代理记账机构参与上述相关违法行为。

1.是否依法设立会计账簿、是否有账外账。

2.是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

3.企业会计核算方法是否正确，是否符合相关财务会计制度规定，会计政策是否前后一致。

4.会计凭证是否合法、账账、账证、账表是否一致。

5.资产是否真实。货币资金、存货是否按规定实施盘点，盘点方法是否正确，有无账实不符的情况；应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等往来结算事项是否清晰、真实；固定资产折旧、递延资产摊销是否符合国家统一的法律法规的规定。

6.负债是否真实。是否有对外担保事项，对外债权、债务纠纷情况。

7.产品成本的结转是否符合财务会计制度，有无虚列成本费用或少列、不列成本费用。

8.收入是否正确核算，各项其他收入及主营业务收入等是否入账，有无虚增收入或隐匿收入的情况。

9.对外投资收益或损失情况对企业的影响程度，对外投资是否及时记账，对外投资是否按规定正确核算入账。

10.有无违规担保、未决诉讼的情况。

11.纳税调整是否真实，是否严格执行税收政策，有无偷逃税收的问题。

12.是否按审计意见调整或重新编制企业年度会计报表。

13.内部控制是否有效执行。

（三）检查总体评价

从检查情况看，景洪市城市发展有限责任公司依法设置了会计账簿，会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等规定,但检查中也发现公司资产处置管理制度部分内容不适用、采购程序不规范的情况。

二、检查发现主要问题及建议

（一）公司资产处置管理制度部分内容不适用

经检查，景洪市城市发展有限责任公司制定的资产处置制度中“一次性待处置资产费用在10万元以上的......逐级上报至股东审核（股东为市国资委）”的规定与《中共景洪市委办公室 中国足球彩票关于印发<景洪市市属国有企业“三重一大”决策及报告制度（试行）>的通知》（景办通〔2023〕126号）中“需市国资委批准的事项：（7）市属国有企业及所属企业50万元（含）-100万元（不含）的损失核销”不匹配，导致实际执行与制度存在偏差。如：2023年11月报废情人桥垃圾中转站箱体设备，涉及金额319,297.90元，按照公司的资产处置制度应报市国资委审批后处置，但实际并未经市国资委审批。

建议：公司要高度重视内部控制制度的建立与完善，建立的内控制度与上级文件相匹配，既加强内部管理水平，提高工作效率，又能防范潜在的违规违法风险。

（二）采购程序不规范

经抽查景洪市城市发展有限责任公司采购事项，发现部分采购未按照《采购管理制度》执行询价、比选程序，如：2023年8月，景洪市城市发展有限责任公司与京皇保电动车制造有限公司签订《产品销售合同》，向南京皇保电动车制造有限公司购买电动环卫收集车6辆车，金额合计186,000.00元，该采购事项检查期间未提供询价、比选材料。

该事项与景洪市城市发展有限责任公司《采购管理制度》中“50万元以下（含50万元）的物资、服务采购：可通过直接采购（1万元以下）/询价/竞争性谈判/竞争性磋商方式（具体方式以采购方案为准）选定供应商”的规定不符。

建议：公司增强采购风险意识，严格执行采购政策，遵循公开、公平、公正的采购原则，规范采购预算、计划、采购过程、合同履行、项目实施等采购程序。

景洪市财政局

2024年5月24日